Como calcular o IR de Ações e Opções

No final de cada mês na bolsa de valores é necessário fazer a apuração do imposto de renda, algo que muitos investidores esquecem ou até mesmo nem sabem que precisam fazer. Para iniciar, é necessário ter em mãos o lucro (já descontadas todas as taxas que constituíram as transações de compra e venda do negócio) de todos os negócios que foram finalizados no mês de apuração.

As taxas que constituem as transações de compra e venda de um negócio são: corretagem, ISS, emolumentos, taxa de liquidação e taxa de registro (no caso de opções). Todas essas taxas estão discriminadas nas notas de corretagem, geralmente disponibilizadas no próprio site da corretora. No caso de venda a descoberto, o custo com o aluguel de ações também pode ser usado para reduzir o lucro, e consequentemente reduzir o valor a pagar de IR.

Resumidamente o cálculo de lucro ou prejuízo das operações fica: 
(preço médio compra – preço venda) * quantidade – taxas operacionais

Tendo em mãos os resultados dos negócios, o investidor deve separá-los em dois tipos: operações normais (compra e venda em dias diferentes) e operações day trade (compra e venda no mesmo dia). E assim obter para cada uma dessas modalidades qual foi o resultado geral das operações realizadas no mês.

Apuração de lucro ou prejuízo no Mercado de Opções

Se não houver encerramento do negócio ou exercício das opções (ou seja, as opções virarem pó) o valor do prêmio será o ganho do lançador (vendedor) e prejuízo para o titular (comprador), na data do vencimento da opção.

Se houver compra e venda das opções, o cálculo do lucro ou prejuízo fica idêntico ao de uma operação com ações, ou seja (preço compra – preço venda) * quantidade – taxas operacionais. Será considerada uma operação normal se a compra e venda ocorrem em dias diferentes e uma operação day trade se a compra e venda ocorrem no mesmo dia.

Caso ocorra exercício de opções o cálculo muda:

1 - Titular da Opção de Venda: O ganho líquido é a diferença positiva entre o preço de exercício do ativo e o seu custo de aquisição, que é o custo de aquisição do ativo + o valor do prêmio pago.

2 - Lançador da Opção de Venda: O ganho líquido é a diferença positiva entre o preço de venda à vista do ativo, na data do exercício, e o seu custo de aquisição (preço de exercício menos o valor do prêmio recebido).

Caso a venda do ativo ocorra depois da data do exercício, o ganho líquido é a diferença positiva entre o valor recebido pela venda do ativo e o custo médio de aquisição, apurado conforme estabelecido para o mercado à vista.

3 - Titular da Opção de Compra:
O ganho líquido é a diferença positiva entre o valor de venda à vista do ativo, na data do exercício, e o seu custo de aquisição (preço de exercício + valor do prêmio pago).

Caso a venda do ativo ocorra depois da data do exercício, o ganho líquido será a diferença positiva entre o valor recebido pela venda do ativo e o custo médio de aquisição, apurado conforme estabelecido para o mercado à vista.

4 - Lançador da Opção de Compra: O ganho líquido é a diferença positiva entre o preço de exercício do ativo, acrescido do valor do prêmio recebido, e o seu custo de aquisição.

Vale lembrar que o exercício da opção e a venda ou compra do ativo no mercado à vista no mesmo dia NÃO se caracteriza como day-trade.

Taxa do Imposto: 15% para operações normais e 20% para operações day trade. O investidor precisa estar antenado ao fato de só poder compensar prejuízos entre operações de mesma espécie (normal com normal e day trade com day trade). Ou seja, é permitido compensar prejuízos entre operações normais de ações e operações normais de opções. E também entre operações day trade de ações e operações day trade de opções.

Isenção para pessoa física: Para operações normais com ações (apenas ações!) existe isenção de I.R caso o investidor tenha vendido até R$ 20 mil em ações no mês. Apesar de isenção valer apenas para as operações normais, é necessário somar também as vendas day trade com ações. Ou seja, a isenção é válida quando a soma das vendas de normal e day trade (de ações) for menor ou igual a R$ 20 mil. Para operações normais com opções e operações day trade não há nenhum tipo de vantagem tributária.

DARF: O imposto deve ser pago até o último dia útil do mês subsequente ao mês da apuração. O recolhimento deve ser feito através de DARF código 6015 (o mesmo código é utilizado para todos os tipos de operações). O investidor pode usar o imposto retido na fonte para abater o valor a ser pago. Por exemplo:

Como calcular o I.R em operações com Ações e Opções

* O Imposto Retido na Fonte (IRRF), discriminado nas notas de corretagens, só pode ser usado para abater os pagamentos até o fim do ano em que foi gerado.

* O atraso no pagamento da DARF gera multa de 0,33% ao dia (limitada a 20%) e juros de mora (baseado na Taxa Selic do período). O investidor que precisar gerar uma DARF com o valor reajustado pode utilizar o programa Sicalc, disponível para download no site da Receita Federal.

Ordem dos abatimentos: Os prejuízos devem ser usados para abater lucros ocorridos no mesmo mês de apuração ou em operações de meses subsequentes do mesmo tipo de operação (normal ou day trade). Caso tenha imposto a pagar pendente de algum mês, não poderá usar um prejuízo futuro para compensá-lo.

Mais...

- Aqui no blog temos um modelo de planilha para cálculo de I.R. para ações, opções e day trade em mini-índice e mini-dólar CONFIRA

Comentários

  1. Eu faço apenas day trade em mini dolar, tendo lucro de ate 200 reais por dia, preciso fazer darf?

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    1. Olá LU, sim você vai precisar fazer DARF. A regra para cálculo do IR sobre operações day-trade com mini-contratos de índice e dólar é a mesma de operações day-trade com ações. Ou seja, se terminou o mês com lucro, terá que pagar IR até o último dia útil do mês subseqüente à apuração. Abs

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  2. Boa tarde Fabio! Tive opções que comprei em dezembro/2016 e vendi em janeiro/2017 com prejuízo. Na declaração de 2017 eu informei na aba Bens e Direitos (coluna 2016) e em Dívidas e Ônus Reais (coluna Situação em 2016). Estou em dúvida se fiz corretamente.
    Como devo declarar a venda em 2017?

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    1. Boa noite!

      Se você vira o ano com posição comprada em opções você deve colocar essas na ficha "Bens e Direitos - código 47". E se vira o ano com posição vendida em opções (lançamento de opções) você coloca na ficha "Dívidas e Ônus Reais - código 16".

      No seu caso, como você terminou o ano de 2016 com opções compradas, estas entrariam na ficha "Bens e Direitos" da tua declaração ano-calendário 2016 (colocando o custo de aquisição na "situação em 2016") .

      E agora na declaração ano-calendário 2017, ano que ocorreu a venda, zera a "situação em 2017" em Bens e Direitos e o resultado (que no seu caso foi prejuízo) da operação você colocaria na ficha de "Renda Variável > Operações Comuns / Day-Trade > Mercado opções - ações".

      Abs

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    2. TB, muito obrigado pelas informações. Pra uma pessoa que está ajudando tanta gente eu oro e torço pelo seu sucesso. Parabéns!!

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  3. Tenho uma pergunta, lancei uma call hoje, por si só isso já me gera um ganho, porém só saberei se terei prejuízo ou lucro no vencimento desta ou caso eu a recompre. Nesse caso como funciona a apuração do IR? Devo pagar uma guia mês que vem e outra no vencimento da call caso tenha lucro?

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    1. Olá! Você apenas terá que pagar uma DARF para esta operação.

      SITUAÇÃO 1) Se você encerrar a operação através da recompra da opção, terá que pagar IR até o último dia útil do mês subsequente ao mês que encerrou a operação.

      SITUAÇÃO 2) Aguardar a data do vencimento dessa opção Call. Nesse caso o fato gerador de IR irá ocorrer na data de vencimento, portanto o IR de 15% deverá ser pago até o último dia útil do mês subsequente ao mês do vencimento da opção.

      Vale lembrar que aguardando a data de vencimento, podem ocorrer duas situações, ser exercido ou não ser exercido. Aí o cálculo do lucro fica assim...

      - Ser exercido: Teu lucro será a diferença positiva entre o preço de exercício da opção, acrescido do valor do prêmio, e o custo de aquisição do ativo objeto do exercício. (pode abater as taxas envolvidas na negociação)

      - Não ser exercido: Teu lucro será o valor do prêmio recebido. (pode abater as taxas envolvidas na negociação)

      Abs

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  4. nesse mes vendi, 19.6k em açoes (com lucro) e 2k em opçoes (com prejuizo). Tenho que recolher o IR? Ambos foram swing trade.

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    1. Olá Ernani! A venda de 2k no mercado de opções não deve ser considerada no limite de 20k de vendas no mercado à vista. Portanto não precisa recolher IR (ficou isento em operações normais com ações e teve prejuízo com opções). Abs

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  5. Bom dia Fabio, se for possível me esclarecer uma dúvida de IR sobre operações com opções eu agradeço.
    Fiz uma operação de lançamento coberto onde comprei a ação e vendi a opção.
    Qdo sou exercido no mês do vencimento da opção , faço o cálculo do lucro ou prejuizo da operação e pago a DARF no mês seguinte( se lucro).
    Agora qdo não sou exercido como devo proceder para pgto do IR ,sendo que vendi as ações só após 2 meses.:
    1) devo calcular um Darf sobre o venda das opções e depois sobre a venda das ações.(se lucro).
    ou
    2) posso calcular um Darf no mês da venda das ações , mas considerando o custo de aquisição das ações = o preço de compra - prêmio de venda da opção.

    Na minha opinião seria a segunda opção para a emissão da DARF , pois foi uma operação coberta ( compra ação – prêmio de venda da call) não exercida e não só um lançamento descoberto não exercido e assim geraria lucro da venda (prêmio.)
    Não sei se fui claro.
    Obrigado.

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    1. Olá Mark! O correto neste caso (lançamento coberto e não houve exercício) é a opção 1. Deves pagar IR sobre lucro das opções (que vai ser em cima do valor do prêmio recebido menos taxas). O fato gerador será a data de vencimento da série, portanto pagamento deve ser feito até último dia útil do mês seguinte.

      E depois sobre a venda das ações (se resultado for lucro).

      Abçs

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  6. obrigado por disponibilizar a planilha. Foi muito útil e me poupou bastante tempo e serviço.

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  7. TB, muito obrigado por disponibilizar sua planilha. É uma ótima planilha. Estou indicando seu site em todos meus grupos.
    Tenho uma dúvida: Matenho uma longa posição comprada de uma certa ação. Foi oferecido pela minha corretora uma "operação travada" com opções. Entrei vendido nas opções de compra e entrei comprado nas opções de venda.
    Como faço para calcular o lucro nesta operação? "Realizei parte das opções de compra e venda, e creio ter tido um prejuízo enorme, mas não faço idéia de como quantifica-lo.

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    1. Boa noite amigo! Obrigado por indicar o site! Sobre sua dúvida, essa "trava de opções" na verdade é só nome da estratégia. "Esqueça isso" e pense que você tinha duas operações abertas em OPÇÕES, uma comprada e outra vendida. Veja este exemplo... imagine que você está com essas duas operações abertas:

      1) Posição comprada de X opções ABCDU18 a R$ 1,00
      2) Posição vendida de X opções ABCDI18 R$ 1,00

      Posteriormente encerra parcialmente estas operações:
      1) Vende Y opções de ABCDU18 a 0,90;
      2) Recompra Y opções de ABCDI18 a R$ 1,10.

      Na planilha do mês que você realizou esta "venda parcial" terá duas operações normais finalizadas:
      1) Tipo: OPCAO, ABCDU18, Quantidade Y, Preço de compra R$ 1,00 e preço de venda R$ 0,90
      2) Tipo: OPCAO, ABCDI18, Quantidade Y, Preço de compra R$ 1,10 e preço de venda R$ 1,00

      E continuará com duas posições abertas tanto em ABCDU18 (comprado a R$ 1,00) como ABCDI18 (vendido a R$ 1,00). Mas agora com quantidade equivalente a "X - Y"...

      Verifica se a dúvida foi esclarecida.
      Abraços

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  8. Boa noite, tudo bem, fiz algumas compras e vendas de opções, exemplo comprei a opção xx21 a 1,59 e vendi depois de 10 dias ainda dentro do mesmo mes por 3,00 como devo declarar na planilha, como calculo o imposto a pagar, obrigada

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    1. Olá Kelly! Utilize uma linha da planilha para informar esta operação. Coloque OPCAO na coluna Tipo. Insira o código da opção, quantidade negociada, informe em "Preço Compra" R$ 1,59 e em "Preço Venda" R$ 3,00. Coloque os gastos com corretagem nas colunas específicas para isso. Após preencher isso vá até a aba "Resumo Imposto". Lá você ainda poderá preencher se tinha prejuízos acumulados de meses anteriores, etc. E terá o resultado de IR a pagar.

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  9. Oi bom dia ! Adorei o trabalho, muito útil, obrigada por compartilhar

    Preciso de uma ajuda, se não for incomodar.

    Comecei a operar na bolsa no mês passado e ainda estou aprendendo. só opero com opções.

    no mês de maio só tive prejuízo, mas uma opção comprada em maio e vendida em junho teve lucro.

    como eu faço esse lançamento de meses diferentes na planilha?
    e mesmo tendo lucro nesta operação eu ainda estou com prejuízo no total.

    exemplo:

    maio: junho:
    total inv 1000 +500
    preju 700 lucro na operação 50 no mes preju 800

    ainda teria prejuízo, posso lançar no mês de julho?

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    1. Olá Marcela, deves usar uma planilha para cada mês. Veja que a planilha tem as seguintes abas:

      Operações Normais: aqui você coloca as operações normais que foram FINALIZADAS no mês. Lembrando que operações normais são aquelas que a compra e a venda foram feitas em dias diferentes.

      Operações Day Trade: Coloque as operações day trade (compra e venda no mesmo dia) realizadas no mês.

      Resumo Imposto: aqui você vai poder indicar os prejuízos acumulados de meses anteriores (se houver). Deve indicar prejuízos acumulados de operações normais e de operações day trade, nos campos específicos (ler instruções da planilha para correto preenchimento).

      Se teve prejuízo em maio, depois teve lucro em junho mas ainda ficou com prejuízo acumulado: você vai poder ir utilizando esse saldo de prejuízo para abater dos lucros futuros. Enfim, você vai usando o prejuízo até recuperá-lo por completo.

      Posições Abertas: Coloque as operações que ainda não foram encerradas. Futuramente, QUANDO VOCÊ ENCERRAR A POSIÇÃO, você deve transportar manualmente para "Operações Normais", incluindo também os dados da compra ou venda que encerrou a operação.

      Abs

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  10. Bom dia,
    Fiz vendas de AÇÕES no total de R$ 19.500,00 esse mês de outubro e portanto estão isentas.
    Se eu comprar OPÇÕES para especular, sem exercer o direito, e vender ainda em outubro esse valor será somado aos da venda das AÇÕES e perderia minha isenção ou operações com ações não se misturam com operações de opções?

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    1. Olá! Você não perderá o direito da isenção sobre operações comuns com ações. Vendas de opções não entram no cálculo desse limite de R$ 20 mil em vendas. Abçs

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  11. Bom dia,

    Sou nova o mercado de opções e fiz minha primeira venda dia 11/10/2018, comprei Petrk27 dia 05/10 a 1,38 e vendi a 2,00 no dia 11/10/2018, quando e qual será o valor para calculo do IR?

    Seria a diferença da compra e da venda, menos a taxa de corretagem?

    Ainda possuo outras opções dentro da corretora comprada dentro do mês de outubro, o IR pode ser único ou é para cada movimentação?

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    1. Olá, sobre a primeira dúvida, o IR será calculado sobre a diferença entre compra e venda menos as taxas operacionais (corretagem e taxas bovespa). No teu caso seria (R$ 0,62 x quantidade operada) - taxas.

      O IR não é único para cada operação. Deves considerar a soma dos lucros e prejuízos de todas as operações finalizadas dentro do mês, separando operações comuns de operações day trade. Portanto se há outras operações encerradas no mês (inclusive de ações), apure antes o resultado geral para ver se há imposto a pagar.

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    2. Obrigada pelo pronto retorno,

      Poderia me tirar mais uma duvida?
      No próximo ano para da declaração do IR2019, irei declarar a soma total dos ganhos e a soma total das darf quitadas?

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    3. Na declaração você irá colocar os resultados na ficha de Renda Variável. A declaração é mês a mês e conforme cada tipo de mercado (ações, opções e etc) e diferenciando se é comum ou day trade. A DARF você vai declarar mês a mês, porém só o valor geral pago. Você vai ver que no programa do IRPF existem fichas específicas para colocar os dados de cada mês.

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  12. Boa tarde,
    Comprei opções em 14/09/18 no valor de R$ 3.597,65.
    Vendi essas opções em 3 datas diferentes (todas em outubro/2018).
    Já entendi que pagarei a DARF até o final do mês de novembro/2018, no entanto estou na dúvida quanto ao valor: devo descontar o valor investido para compra no dia 14/09/18 (R$3.597,65) do lucro total apurado em outubro para chegar ao lucro líquido de toda a operação e emitir a guia referente a 15% do valor ??
    O fato da compra ter sido em setembro e a venda em outubro altera alguma coisa ?

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    1. Olá Almir, imagine que comprou 3 mil opções a 1,1992... Gerando total R$ 3.597,65... Vendeu em três partes a uma média igual a 1,30 gerando total R$ 3.900,00. Então o IR a ser pago será (R$ 3.900,00 - R$ 3.597,65 - taxas operacionais) x 15%. Você ter comprado em setembro e vendido em outubro não muda nada. Vale lembrar que para calcular o IR precisa levar em conta somatório de resultados de todas as operações finalizadas no mês, separando por Operação DT e Operação Comum. Abraços

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  13. Bom dia,

    Estou com duvida na questão da tributação de opções.

    Comprei opções(operações normais - não day trade) em 2017 onde tive prejuízos, posteriormente em outras operações tive lucro no ano de 2018

    1-Se eu tive prejuízo o suficiente para cobrir o lucro obtido no ano posterior (declarei o prejuízo a compensar na declaração referente a 2017) não preciso pagar IR correto?

    2-Posso utilizar prejuízos somente de opções com opções?

    3-Pagar IR somente quando o lucro ultrapassar esse prejuizo?

    OBS:No lucro a compensar da IR 2017 considerei apenas prejuízos com opções

    Obrigado!

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    1. Olá, seguem respostas abaixo:

      1) Correto, não precisa pagar IR. Você precisa sempre ter uma “visão mensal” dos teus resultados. No mês em que o lucro ultrapassar o prejuízo acumulado em meses anteriores, você precisará pagar IR (até último dia útil do mês subsequente ao da apuração).

      2) Operações normais abatem operações normais, independente se é ação, opção, mini índice ou mini dólar... por exemplo, pode utilizar esse prejuízo de opções para abater um lucro de operações normais com ações.

      3) Exatamente, como falei no item 1, pagará IR no mês em que o lucro ultrapassar o prejuízo acumulado em meses anteriores.

      Abs

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    2. Só uma ultima duvida

      Trabalho dentro da isenção de R$20,000 em ações (tenho consciência de que só vale para movimentação de ações)

      Mas se tive prejuizo e lucros com ações (mas sempre movimentando abaixo dos R$20,000 mensais)

      Posso utilizar esses prejuízos em ações para abater nos lucros em opções?
      (mesmo que não tenha pago IR nas ações por causa da isenção)
      OBS: no balanço geral tive lucro com as ações, só não fui obrigado a pagar por causa da isenção

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    3. Claro, todo prejuízo que você teve em ações, mesmo que tenha vendido menos de R$ 20 mil no mês, pode ser usado também para abater lucros futuros. No caso, pode utilizar sim para abater lucro em operações normais com opções.

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  14. Boa noite,

    Pra quem investe pensando no longo prazo (não faz day trade com ações) trabalhando dentro da isenção no caso quem movimenta menos de R$20,000.00 mensais em operações normais.

    A minha duvida seria a seguinte - se eu por acaso começar a operar dólar cheio na modalidade day trade, mesmo sendo um derivativo perco o beneficio da isenção de R$20.000,00 nas ações que possuo de longo prazo?

    Obrigado!

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    Respostas
    1. Olá! Pode ficar tranquilo, você não perderá o benefício da isenção de R$ 20 mil para ações. Abs

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  15. Fábio, boa tarde.


    Adquiri agora sua planilha e estou com uma dúvida. Comprei algumas Opções Put em Out/18 e essas "viraram pó", mas outras que também comprei em Out/18 e vendi no mesmo mês (não foram no mesmo dia) me geraram lucro ((preço compra - preço de venda) * quantidade - taxas operacionais).


    A pergunta é: Essas que viraram pó entram para a apuração do IR agora em Nov/18? Elas abatem (como compra) das que vendi ou apenas informo na DIRPF?


    Obrigado

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    1. Olá Elton,

      Todas essas operações, inclusive as que viraram pó, devem ser colocadas na planilha. Abaixo explico como registrar na planilha as opções que viraram pó:

      As opções que tu comprou e viraram pó venceram agora no mês de novembro? Se sim, elas entram na planilha de novembro, em uma linha da aba de operações normais, com dados da compra + dados de venda, sendo que na venda o preço e corretagem são iguais a zero. Considerar a data de venda igual a de vencimento da opção. Ou seja, o prejuízo que isso te gerou (que em outras palavras foi o prêmio pago pela opção + taxas) vai abater do lucro de operações normais do mês de novembro.

      Obs: se elas venceram (viraram pó) no mês de outubro, o procedimento é o mesmo que falei acima mas elas entram na planilha de apuração do mês de outubro. Nesse caso já estaria abatendo do lucro de operações normais do mês de outubro.

      Enfim, quando uma opção que você comprou vira pó, significa que você vendeu a opção a zero na data de vencimento, sem taxas.

      Se fosse um lançamento de opções e elas virassem pó, você teria um lucro equivalente ao prêmio recebido pelas opções menos as taxas da compra (aí na planilha você teria o preço de compra e corretagem de compra igual a zero).

      Enfim, este sempre será o procedimento para opções que viraram pó. Sendo que, por terem sido “carregadas até o fim”, o resultado será contabilizado na planilha referente ao mês de vencimento.

      Verifica se esclareceu tua dúvida. Abs

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  16. Boa noite,

    Tive o direto de subscrições de ações XXX001 que valiam 0,01.
    Recebi 413 e comprei mais 1000 unidades pelo mesmo valor.
    Somente consegui vender no fracionario 13 ações, como deve preencher minha DARF, se eu entendi bem é caracterizado Swing Trader e eu não vou subscrever estas 1400 o valor não irá compensar.

    Obrigado

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    1. Olá Investidor Ninja! Pelo o que entendi você chegou a ter 1413 unidades e posteriormente vendeu apenas 13, correto? Fiz o passo a passo abaixo para explicar:

      1) calcule o preço médio de compra dos 1413 direitos. Para ter essa quantidade você gastou R$ 10,00 + taxas (esse custo é referente à compra dos 1000 direitos. Os outros 413 tiveram custo de compra igual a zero). Agora divida esse valor pelos 1413 direitos de subscrição.

      2) Veja o preço médio de venda das 13 unidades. (13 x preço venda + taxas) / 13.

      3) Agora com o preço médio de compra e venda em mãos, calcule o resultado dessa operação com as 13 unidades. (preço médio venda - preço médio compra) x 13

      Este negócio é considerado Operação Comum (IR 15%) e não se beneficia daquela isenção de IR de ações para venda mensal menor que 20 mil.

      4) Ainda te sobraram 1400 unidades não vendidas, que equivale a ter vendido a zero na data final de negociação dos direitos. Calcule esse prejuízo: preço médio compra x 1400. Valor do prejuízo poderá abater dentro do próprio mês ou meses subsequentes.

      Abraços

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  17. Prezado, boa noite. Numa operação de Financiamento com Opções (Compra de x ações e venda de x Opções tipo call), quando não se é exercido, o investidor paga o IR de day-trade sobre o prêmio da venda umas vez que essa bonificação foi garantida em um único dia de operação ? Ou ou a alíquota é de 15% mesmo ?

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    1. Boa noite! Considera uma operação comum e paga 15% sobre o prêmio recebido pelo lançamento da opção. Equivale a ter recomprado a opção a zero na data de vencimento.

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    2. Obrigado pela informação, prezado. A minha segundo dúvida seria em quem abra eu declaro o lançamento das OPÇÕES na declaração de imposto de renda e se devo declarar as operações exercidas mesmo sendo abaixo dos 20k. Desde já, te agradeço.

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    3. Boa tarde. Os resultados mensais obtidos nesse mercado devem ser colocados na ficha de "Renda Variável" - "Operações Comuns / Day-Trade" - "Mercado Opções - ações". Operações com opções não possuem nenhum tipo de isenção (a isenção de operações normais, em caso de venda mensal de ações abaixo de R$ 20 mil, não vale para opções). Por se tratar de uma venda através do exercício de opções, o lucro com a ação também será considerado "Mercado de Opções" e passa a não ter o benefício da isenção. Se você virou o ano com alguma opção vendida, coloque em "Dívidas e Ônus Reais" - "Código 16 - Outras dívidas e ônus reais". Já opções compradas você coloca em "Bens e Direitos" - "Código 47 – Mercados futuros, de opções e a termo".

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    4. Então quer dizer que o exercimento das minhas ações na data de vencimento serão tributadas mesmo o montante estando abaixo de 20k ?

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    5. Exatamente isso. Por se tratar de uma venda através de exercício de opções você não terá isenção.

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    6. Muito Obrigado, Trader Bolsa!

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  18. Ola Trader Bolsa. Gostaria de checar um calculo de imposto de renda de uma estrategia de opcoes:
    Comprei 100 PCAR4 em 2006 pagando R$40 cada acao. No dia 15/01/2019 estruturei uma operacao com PCAR4 (preco a R$91 no momento da estruturacao), vendendo opcoes de compra com strike a R$90 e vencimento em 18/02/2019. O preco de venda foi de R$4.
    Fui exercido antecipadamente quando o preco da acao estava a R$96. Como fica o calculo do imposto? Tenho quatro possiveis calculos, qual esta correto e porque os outros estao incorretos?

    Calculo 1: (PV-PC+Premio)x15% x 100 = (90 - 40 + 4 ) x 15 = R$810. Isso gera um imposto total que nao leva em conta que a estruturacao foi feita somente no ultimo mes e elimina o cap de R$20mil mensal para alienacao de acoes.

    Calculo 2: (90 - 91 + 4 ) x 15 = R$45 para as opcoes. Isso baseado no preco na hora da estruturacao. (91 - 40) x 15 = R$765 para a valorizacao das acoes se houver venda acima de R$20mil mensais.

    Calculo 3: (90 - 90 + 4) x 15 = R$60 para a opcoes conforme strike. (90 - 40) x 15 = R$750 para a valorizacao das acoes se houver venda acima de R$20mil mensais.

    Calculo 4: (90 - 96 + 4 ) x 15 = credito de R$30 para opcoes conforme preco no dia do exercicio. Esse seria o valor caso tivesse tempo habil de comprar mais 100 acoes. (96 - 40) x 15 = R$840 para a valorizacao das acoes se houver venda acima de R$20mil mensais.

    Muito Obrigado

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    1. Olá Bueno, o cálculo número 1 é o correto. Como a venda ocorreu pelo exercício de opções, não há isenção de IR sobre a parte da ação e obrigatoriamente pagará sobre todo o lucro da operação. Ou seja R$ 810,00 de imposto a pagar.

      A IN 1585 Art. 59. § 2º inciso IV, diz que a isenção não se aplica à alienação de ações efetivada em operações de exercício de opções.

      E o Art 60, inciso II, letra b diz que o lucro da operação deve ser calculado assim:

      b) no caso do lançador (vendedor) de opção de compra, pela diferença positiva entre o preço de exercício da opção, acrescido do valor do prêmio, e o custo de aquisição do ativo objeto do exercício da opção;

      Não importa que a compra tenha ocorrido em 2006 e o lançamento da opção somente no último mês. O que realmente importa é que a venda da ação ocorreu via exercício de opções e portanto não se beneficia da isenção.

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  19. Nossa, isso praticamente invibializa estruturar sobre acoes antigas que ja geraram grande lucro para quem opera pequeno... Posso compensar o imposto fazendo a venda simples de acoes a quais tive prejuizo, tipo Cielo ou BRF, dentro do mesmo mes?
    Olhando pela mesmo lado, se eu fizer estruturacao com estas acoes que tomei prejuizo e for exercido isso gera um credito de imposto interessante para ser abatido no futuro...

    Obrigado

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    1. Isso, vendendo essas outras ações (operações comuns) com prejuízo dentro do mesmo mês, o prejuízo delas servirá para abater o lucro gerado pelo negócio da opção exercida. Assim diminuirá a base de cálculo do IR.

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    2. Boa noite. Estava pesquisando pois tenho a mesma dúvida do Bueno. Vender opção de compra usando ações antigas, o que acaba por gerar um lucro muito alto, se exercida. No caso da sua sugestão de 10/2/19 16h02, eu poderia vender ações com prejuízo pra compensar? Pelo que entendi, o lucro da operação será considerado como lucro com opções. Pelo que entendo não pode compensar lucro de opção com prejuízo de ação. Ou não?

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    3. Boa noite! Sim, você pode utilizar prejuízo de ações para compensar lucro de opções desde que sejam operações de mesma modalidade.

      Prejuízo em operação comum compensa lucro com operação comum (independente se é ação ou opção).

      Prejuízo em operação day trade compensa lucro com operação day trade (independente se é ação ou opção).

      O fato de serem ativos diferentes (ação, opção, minicontratos) não “impede” a compensação entre eles. O que não pode é usar prejuízo de operação comum para compensar lucro em operação day trade (ou vice-versa).

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  20. Boa tarde!
    Tenho a seguinte dúvida: Caso faça uma ou mais vendas no mês que totalizem R$ 19.000,00, no mercado a vista de ações (isento de IR) e faça mais algumas operações de opções, também sem ser daytrade, as quais totalizem R$ 4.000,00, com lucro líquido de R$ 2.000,00, por exemplo.
    A alíquota de 15% de IR incidirá somente sobre os R$ 2.000,00 auferidos de lucro nas operações com opções ou como passei de 20 mil em vendas totais devo recolher o imposto sobre o valor total do lucro (ações + opções)?

    Obrigado.

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    1. Boa tarde, os 15% incidirão apenas sobre o lucro de R$ 2 mil nas operações com opções. Nas ações você estará isento, pois as vendas das opções não são contabilizadas no limite de R$ 20 mil.

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  21. Boa tarde. Em novembro de 2018 fiz algumas compras de opcoes e nas vendas que ocorreram em dia posteriores só tive prejuizo. Somente uma das opcoes que deixei realizar me deu lucro que diminui o meu prejuizo, mas mesmo assim fiquei no vermelho. Porem essa aplicacao teve irrf. Nao paguei o darf pois no meu entendimento eu tive prejuizo e esse ajuste seria demonstrado a receita atraves da declaracao do imposto de renda e justificaria o "dedo-duro". É correto esse entendimento?

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    1. Boa tarde Silvia! Teu entendimento está correto. Você não deve pagar IR e toda essa situação você irá demonstrar para a Receita através da declaração anual do imposto de renda. O fato de haver gerado IRRF (o famoso dedo-duro) não significa necessariamente que há mais imposto a pagar.

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    2. Obrigada. Só esqueci de um detalhe que me causou duvida tambem. Essa opcao era uma trava de alta. Ela foi realizada a compra e a venda no mesmo dia. Isso nao caracteriza um day trade por ter comprado as acoes e vendido no mesmo dia?

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    3. Não caracteriza Day Trade, pois na verdade você está operando duas opções diferentes. Elas são relativas a um mesmo ativo-objeto, mas possuem código diferente (já que o strike não é o mesmo).

      Muitas pessoas se enganam por causa disso. Trava de alta é somente o nome de uma estratégia no mercado de opções. Para efeitos de cálculo de IR elas devem ser consideradas duas operações completamente separadas uma da outra.

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    4. Muito obrigada. Me esclareceu muito.

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  22. Olá, bom dia, tudo bem?

    Fiz o download do programa do SICALC para calcular o IR de Janeiro de 2019, porém estou com dúvidas:

    Movimentei, somando as operações de Swing Trade e Day Trade, R$ 18.884,50 em vendas (abaixo de R$ 20K). Entendo então, que, neste caso, tenho isenção do imposto, correto?
    Destas operações, tive prejuízo em todas as operações Day Trade.

    Como devo gerar a DARF para evitar problemas futuros? O valor da DARF a ser preenchido é somente do lucro recebido, após R$ 20.000,00 ?

    Agradeço se puder responder com detalhes, porque sou leigo no assunto!

    Grande abraço,
    Antonio FILHO

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    1. Olá Antonio! Para saber o valor correto a pagar, primeiro divida as operações em operações comuns e operações day trade. Veja qual foi o resultado em cada modalidade. Vamos imaginar que lucrou R$ 1 mil em operações comuns e R$ 1 mil em operações day trade.

      Depois veja se vendeu, ou não, mais de R$ 20 mil em ações. A partir daí existem duas possibilidades.

      Vendeu mais de R$ 20 mil em ações? Paga IR de 15% sobre o lucro de R$ 1 mil das operações comuns e 20% sobre o lucro de R$ 1 mil das operações day trade.

      Vendeu menos de R$ 20 mil em ações? Fica isento de IR sobre o lucro de R$ 1 mil das operações comuns, e paga 20% sobre o lucro de R$ 1 mil das operações day trade (a isenção só vale pra operações comuns com ações).

      Para facilitar e organizar o cálculo sugiro usar uma planilha: https://www.investimentonabolsa.com/2016/12/planilha-calculo-ir-acoes.html

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  23. Olá!! Tenho uma dúvida. Fiz a venda de put e fui exercido e no mesmo dia vendi as ações que comprei pelo exercício da put. Isso seria uma operação day-trade ou seria no mercado de opções como operação comum?
    Outra dúvida. Eu já tinha ações desse ticket antes do exercício da put, essas ações que comprei no exercício e vendi no mesmo dia contam para eu calcular o preço médio das ações que eu já tinha? Exemplo: eu tinha 400 ações itub4 e fui exercido em 400 opções de put de itub4 e vendi no mesmo dia, essas 400 ações que comprei no exercício de put e vendendo no mesmo dia vão entrar com as outras 400 ações que eu tinha para calcular o preço médio?

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    1. Você deve considerar como uma operação comum no mercado de opções.

      IN RFB Nº 1585, Art. 65. § 13. Não se caracteriza como day-trade:

      I - o exercício da opção e a venda ou compra do ativo no mercado à vista, no mesmo dia;

      Já em relação à segunda dúvida, como a venda ocorreu no mesmo dia do exercício, não deve considerar no preço médio de compra as ações que você já possuía em carteira. Ou seja, considere que o preço de compra foi o preço de exercício menos o valor do prêmio recebido.

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  24. Olá novamente. Para confirmar, o limite de isenção de venda de ações de R$20.000 no mês não inclui FIIs, que tem tributação diferenciada, certo? Quer dizer que se eu vender R$19.000 de acões e mais R$10.000 no mesmo mês, deverei recolher em DARF somente o imposto referente a ganho de capital de FII (20%)?

    Obrigado!

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    1. Exatamente isso Bueno. Vendas de FIIs não devem ser contabilizadas no limite de isenção.

      A apuração de FIIs não se mistura com a de ações em nenhum momento. Inclusive não pode utilizar prejuízo de FIIs para abater lucro de ações (ou vice-versa).

      Logo nesse seu exemplo, você estaria isento em operações comuns com ações, e teria somente que recolher o IR de 20% sobre o ganho com Fundos Imobiliários.

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    2. “Inclusive não pode utilizar prejuízo de FIIs para abater lucro de ações (ou vice-versa)”...
      Eita agora fiquei confuso... pra mim era tudo DARF 6015. Então ações e opções que não são day trade pode abater uma da outra, mas FIIs não pode abater de nenhuma outra coisa?
      Poderia me informar a lei e parágrafo que menciona isso?
      Muito obrigado novamente!

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    3. O fato de ser tudo DARF 6015 não significa que você pode usar prejuízo de FIIs para abater lucro de ações (ou vice-versa). Prejuízo de Fii só abate lucro com Fii.

      Segue trecho da IN RFB 1585 art. 37

      § 2º Para efeitos do disposto no inciso I do § 1º, as perdas incorridas na alienação de cotas de fundo de investimento imobiliário só podem ser compensadas com ganhos auferidos na alienação de cotas de fundo da mesma espécie.

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  25. Olá, boa noite! Parabéns pelo ótimo conteúdo e qualidade nas respostas.

    Tenho algumas dúvidas por favor:

    1. Tive lucro em operações normais com opções neste mês de Março 2019. Como faço para gerar o DARF? Tem algum programa da Receita que devo obrigatoriamente usar para fazer isto?

    2. Na declaração anual do próximo ano (2020), quando eu inserir as informações de lucro do mês de Março 2019, irá aparecer que tem imposto devido! Mas se eu paguei o DARF como informar que eu já paguei este imposto devido do ano anterior para que não apareça a pendencia do imposto devido?

    3. Tive um pequeno lucro com compra e venda de cotas de FIIs cujo valor inferior a R$ 10,00. Tem valor mínimo para pagar DARF? Este valor acumula para os próximos meses ou simplesmente ignoro?

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    1. Boa noite! Obrigado pelo Feedback. Muito bom saber que você está gostando do site. Seguem respostas abaixo:

      1 - Pode gerar no teu internet banking ou através do programa Sicalc da Receita Federal. Não é obrigatório gerar através do programa da Receita.

      2 - Existe um campo específico para você informar o imposto pago. Você deve inserir o valor pago e depois a Receita vai cruzar as informações declaradas com as DARFs pagas.

      3 - Esse valor acumula para os próximos meses. Anote que deverá somar esse valor na próxima DARF código 6015 que chegar no valor mínimo de R$ 10 de IR a pagar. Se demorar para isso acontecer, não tem problema.

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    2. Entendi, obrigado. Muito bem explicado!

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  26. Mais uma dúvida por favor, como faço para carregar e deduzir o Imposto de Renda Retido na Fonte de operações Normais e operações Daytrade do ano anterior (2017) ?

    Será que funciona declarar isto ou pelo menos o retido de operações Normais na ficha "Imposto Pago/Retido" ?

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    1. O imposto retido na fonte você não pode carregar de um ano para o outro. Através da declaração anual do IRPF você pode pedir a restituição do saldo de IRRF das Operações Normais não utilizado para compensação durante o ano.

      Nesse caso, o valor não utilizado você insere na ficha de “Imposto Pago Retido > Imposto sobre a renda na fonte (Lei nº 11.033/2004)".

      Se optar por pedir restituição, tenha muito cuidado ao inserir os números, pois qualquer erro você cai na malha fina.

      Já o IRRF de day trade você apenas pode pedir devolução pelo programa PER/DCOMP da Receita Federal.

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    2. Ok, muito obrigado pelos esclarecimentos!!

      Pois é, mesmo estando tudo certinho ainda corre o risco de cair na malha fina só por informar em "imposto pago/retido" o IRRF não compensado de operações normais do ano anterior, acho que vou deixar pra lá, o valor era bem pequeno.

      O maior valor de IRRF não compensado do ano anterior era de Daytrade, mas aí como você disse tem todo esse processo PER/DCOMP da Receita Federal que é mais complicado ainda kkkk.

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    3. Olá, boa noite. Ainda estou estudando sobre estas questões heheh. Voltei novamente a analisar este assunto hoje e me surgiu uma dúvida agora.

      Por que o IRRF de Operações Normais eu posso pedir restituição declarando o valor em "Imposto Pago/Retido" e o IRRF de operação Daytrade eu não posso fazer isto da mesma forma?

      Me parece que este programa PER/DCOMP é somente para solicitar reembolso de DARFs ou outros valores de impostos pagos a maior, que não é o caso.

      Verifico que o IRRF retido tanto de Daytrade quanto de operações Normais são usados para abater o valor de imposto a pagar. Ou seja, não há separação para fins de compensação.

      A informação que aparece na declaração também parece fazer menção à restituições de IRRF às quais referem-se a mesma lei de retenções de IR, tanto de DT quanto operações Normais.

      Além disto, ambas as retenções de IRRF, tanto de Daytrade quanto Normais não foram compensadas, e portanto tenho direito de pedir estas restituições já que não tenho como carregar estes valores do ano anterior para a declaração de agora, certo?

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    4. Uma coisa é compensar direto nas DARFs a pagar e outra é a maneira de pedir restituição caso o saldo não seja utilizado até o final do ano. Atualmente pela declaração você apenas pode solicitar restituição do IRRF de operações comuns.

      E sim, é possível fazer o pedido de restituição de IRRF Day-Trade pelo PERDCOMP. Afinal o IRRF também é recolhido via DARF, só que o recolhimento é de responsabilidade da corretora.

      Esse Imposto sobre a renda na fonte (Lei nº 11.033/2004) refere-se ao de Operações Comuns, inclusive na “Consolidação do mês” na ficha de Renda Variável você vai perceber isso. E essa lei 11.033/2004 trata apenas do IRRF das operações comuns. A lei que trata do IRRF de operações Day Trade é a nº 9.959/2000.

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    5. Olá amigo, bom dia. Obrigado pela resposta!

      Você tem razão. Eu li com calma todos os parágrafos do artigo e de fato aquele campo do "Imposto Pago / Retido" somente se aplica para o IRRF de operações Normais e não Daytrade.

      E se como você disse as corretoras recolhem o IRRF por meio de DARF então realmente faz sentido usar este processo do PER/DCOMP para solicitar a restituição.

      Por acaso você sabe me dizer que existe algum prazo para pedir a restituição do IRRF sobre daytrade do ano calendário 2018?

      Se eu fizer este processo, será que eu posso incluir também o IRRF Daytrade do ano calendario 2017?

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    6. Olá! Sim infelizmente o pedido de restituição do IRRF de day trade não pode ser pela declaração. É algo que deveriam arrumar e fazer um campo igual o que fizeram para o de operações comuns na ficha de "Imposto pago/retido". Mas é claro que não devem ter interesse nenhum em fazer isso... Creio que a intenção seja justamente complicar. Ainda mais que não há nenhuma informação clara de como fazer o preenchimento da solicitação. A corretora faz retenção do IRRF utilizando DARF código 8468. Se não me engano você tem até 5 anos para fazer o pedido de restituição pelo PERDCOMP, então poderia incluir o de 2017.

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    7. Ótimo! Muito obrigado pelos esclarecimentos!

      Com certeza o governo não tem nenhum interesse em facilitar ou orientar corretamente sobre este processo. Quem não pedir a restituição ou se por acaso acabar fazendo algum cálculo errado e pagar a mais, com certeza não será a Receita que irá informar isto.

      Obrigado mais um vez por me ajudar e por ajudar tantas pessoas aqui com respostas realmente claras e respondidas com muita coerência e objetividade.

      Abraço!

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  27. BOA NOITE, PRECISO DECLARAR SEPARADO MINI INDICE E MINI DOLAR NO IMPOSTO DE RENDA, POIS TEM AS DUAS OPÇÕES NO SISTEMA, COMO DEVEMOS FAZER ?

    COM DECLARAR OS DIVIDENDOS?

    AS AÇÕES E OPÇÕES TBM DEVEM SER SEPARADAS OU TUDO JUNTO ?

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    1. Boa noite. Você deve declarar os resultados de Mini Índice e Mini Dólar de forma separada. Os resultados de ações e opções também são declarados em campos separados. Na ficha de "Renda Variável - Operações/Comuns Day-Trade" existem campos específicos para você inserir o resultado de cada tipo de ativo. Além de separar os resultados pelo tipo de ativo, deve separar pela modalidade da operação (comum ou day trade).

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  28. Agora meu mundo caiu. Realmente procede que operações de day trade "consomem" o limite de 20mil para vendas de swing trade? Se os prejuízos não podem ser abatidos um do outro, porque o volume operado de um influencia no outro?

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    1. Basicamente o que a legislação diz é que os ganhos com ações, no mercado à vista, são isentos de IR se o total de vendas de ações no mês não ultrapassar R$ 20 mil. Depois diz que essa isenção não se aplica às operações day trade. Mas em nenhum momento ela diz que as vendas de ações day trade não afetam o limite de R$ 20 mil em vendas.

      Sugiro a leitura do seguinte artigo do Infomoney, que comenta a questão.

      “O valor das operações day trade contam no somatório do limite de isenção (R$ 20 mil)?”

      Leia: https://www.infomoney.com.br/minhas-financas/impostos/noticia/2345143/renda-variavel-isencao-imposto-causa-duvida-entre-investidores

      Essa tua pergunta é boa: “Porque o volume operado em um afetaria no outro?” Talvez porque a Receita só quer beneficiar quem realmente é pequeno investidor no mercado de ações. Essa poderia ser uma explicação...

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  29. Boa tarde , em primeiro lugar gostaria de te parabenizar pelo conteúdo sério do seu site , e a clareza das suas respostas.
    Tenho uma duvida qto a um lançamento coberto que fiz em dezembro 2018 , e fui exercido em janeiro deste ano. Como declaro as ações e as opções de venda na declaração de ajuste anual?
    Li num post acima que as ações entram no campo bens e direitos (codigo 47) e as opções de venda entrariam no campo de dívidas e ônus reais (código 16), mas qual seria o valor a declarar nesse ultimo campo? Seria o valor do exercício? Exemplo : 1000 opções de petrA19,25 = 19250,00 de divida?
    Obrigado.

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    1. Boa noite Mark,

      Posição vendida em opções (você é o lançador da opção), seja Call ou Put, entram em Dívidas e Ônus Reais (Cód. 16 - Outras dívidas e ônus reais)

      Posição comprada em opções (você é o titular da opção), seja Call ou Put, entram em Bens e Direitos (Cód. 47 – Mercados futuros, de opções e a termo).

      Sobre o valor a ser declarado no caso de posição vendida (ficha Dívidas e Ônus Reais) será: preço de venda da opção x quantidade - taxas. Ou seja, é o valor do prêmio recebido menos as taxas operacionais.

      No caso de posição comprada (Bens e Direitos) o valor a ser declarado é: preço de compra da opção x quantidade + taxas. Ou seja, é o valor do prêmio pago pela opção mais as taxas operacionais.

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  30. Olá Boa Noite,
    Antes de mais nada parabéns pelo site... esclareci muita coisa aqui.
    Minha dúvida é quanto ao preço médio de um conjunto de ações e como declarar os ganhos/prejuízos. Já entendi que devo considerar o preço de compra mais as taxas da operação. Sendo assim, supondo que:
    1) iniciei 2018 com 1800 ações da empresa ABCD com custo médio de R$30,00;
    2) em jun/2018 comprei 100 ações ao custo de R$ 20,00
    3) em out/2018 vendi 400 ações ao custo de R$ 23,21;
    4) em nov/2018 comprei mais 300 ações a R$ 24,04;

    Após estas operações entendi que não devo considerar lucro na venda das últimas 100 ações que comprei, mas sim considerar o custo médio geral e encarar como um prejuízo na venda de 400 ações, já que quando vendi, o meu custo médio era de R$ 29,21 (1800*30,00 + 100*15,00 / 1900). Neste caso o prejuízo foi de R$ 2400 (29,21-23,21 * 400) que devo lançar na aba de "renda variável - operações comuns - mercado a vista" dentro do mês de outubro, com sinal negativo e ir compensando esse prejuízo nos meses seguintes, certo?

    A outra dúvida é com o valor a lançar em Bens e Direitos, após a nova operação de compra realizada em nov/2018. Devo desconsiderar que vendi as 400 ações a R$ 23,21 e entender que eu tinha 1500 ações ao custo de R$ 29,21 e acrescentar mais 300 ações a 24,04, totalizando R$ 51.027,00 (1500*29,21 + 300*24,04) ? Ficaria: Situação em 2017 = R$ 54.000,00 (1800*30) e Situação em 2018 = R$ 51.027,00 ?

    Obrigado!

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    1. Olá André, é exatamente isso. Única coisa é que no cálculo do preço médio das 1900 ações, você considerou 100 a R$ 15,00. Mas lá em cima no item 2 falou que era uma compra de 100 ações ao custo de R$ 20,00. Logo o preço médio seria R$ 29,4736. E o prejuízo de outubro a lançar na ficha de Renda Variável, com sinal negativo, seria (R$ 23,21 - R$ 29,4736 * 400) = - R$ 2505,44.

      Sobre o lançamento da posição em Bens e Direitos também está certo. Só ajustar a mesma questão que comentei acima. Ou seja, o custo de compra a ser declarado na situação em 2018 seria (1500 * R$ 29,4736 + 300 * 24,04) = R$ 51.422,40 (1800 ações a preço médio R$ 28,568). Se a gente considerasse 100 ações a R$ 15,00 no item 2 desse exemplo, aí teu cálculo estaria certo.

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    2. Perfeito... obrigado! Não sei de onde saiu esse R$15,00. O seu cálculo é o correto.

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  31. Bom dia!
    Tenho duas duvidas e gostaria de saber se podem me ajudar.

    1) Caso feche uma posição de opções num mês e vendi menos de 20k em ações no mês em questão. Devo recolher imposto (DARF) somente sobre o lucro das opções ou por ja estar recolhendo devo também recolher das ações?

    2) O IRRF somente é recolhido nas operações de venda, o valor de I.R. s/ Impostos que aparece na Nota de Corretagem não é IRRF e NÃO é compensado no DARF como tal, correto?

    Muito obrigada desde já!

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    1. Olá Aline,

      1) Deve recolher somente sobre o lucro das opções.

      2) O IRRF das operações comuns vem discriminado na nota de corretagem como “I.R.R.F. s/ operações”. Se for isso que você quis dizer, este valor abate diretamente do valor da DARF a pagar (ou seja, é descontado na última etapa do cálculo do IR a pagar). Porém importante lembrar que a corretora só desconta de você esses valores de “I.R.R.F. s/ operações”, quando o acumulado mensal ultrapassa R$ 1.

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  32. O valor do imposto retido na fonte durante o ano-calendário sobre rendimentos de DAY TRADE ou SWING TRADE pode ser compensado com o imposto incidente sobre ganhos auferidos em meses do ano-calendário seguinte?

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    1. Olá Celso, não pode. Sugiro dar uma lida no comentário de “13 de março de 2019 21:35”, em que falo exatamente sobre isso.

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  33. Muito obrigado, amigo. Sempre nos auxiliando.... Parabéns pelo trabalho...

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  34. Adquiri hoje a planilha, extremamente fácil a compreensão e o uso dela. Sensacional.... Bons trades.

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    1. Olá Celso, obrigado! Qualquer dúvida é só enviar e-mail.

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  35. Bom dia! Primeiro, obrigada por compartilhar seus conhecimentos e pelos esclarecimentos através desse site.
    Adquiri a planilha ano passado, mas só agora estou fazendo uso da mesma.

    - Se possível, gostaria que me ajudasse com algumas dúvidas que tenho:

    Em novembro/2018 fiz uma trava de alta Call opção compra PETRL274 e opção venda PETRL284, que virou pó em 16/12/2018
    Como lançar na planilha e em qual mês? já que na Nota de corretagem de novembro aparece a venda das opções PETRL284

    Desde já agradeço!

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    1. Olá Edna, nesse caso (opções viraram pó) você lança na planilha do mês de vencimento das opções (dezembro) duas operações:

      OPCAO | PETRL274 | Preço compra: R$ X,XX | Preço venda: R$ 0,00. Sendo que o preço da compra é aquele da compra realizada em novembro.

      OPCAO | PETRL284 | Preço compra: R$ 0,00 | Preço venda: X,XX. Sendo que o preço da venda é aquele da venda realizada em novembro.

      Vale lembrar que trava de alta é apenas nome de uma estratégia no mercado de opções. Para cálculo de IR você deve considerar duas operações completamente separadas uma da outra.

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  36. Muito obrigada, pela resposta! Tenha um ótimo final de semana!

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  37. Ola, na Aba 20 – ( Ganhos líquidos em operações no mercado à vista de ações negociadas em bolsas de valores nas alienações realizadas até 20.000 .... )

    Eu devo declarar apenas a SOMA dos GANHOS LÍQUIDOS POSITIVOS (apenas os lucros)? Ou esses Ganhos líquidos é a subtração dos prejuízos das alienações abaixo de 20.000,00

    Ex.: Tive lucro de 1.000,00 em AZUL4 ( Swing trade) e um prejuizo de 400,00 em ITUB4 (Swing trade), ambas operações alienadas abaixo dos 20.000.

    Devo declarar na Aba 20 da declaração apenas o ganho líquido da AZUL4 ( 1.000 )? ou o Ganho líquido desse tipo de operação ( alienações abaixo de 20.000 no mês), sendo assim declarando apenas R$ 600,00 de Ganho líquido..

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    1. Boa tarde! É importante você entender que a apuração sempre leva em conta o conjunto de operações realizadas no mês.

      Então antes verifique o resultado obtido em operações comuns com ações em cada mês do ano.

      Todos os meses que, somando os resultados de todas as operações comuns com ações finalizadas no mês (deve somar os lucros e prejuízos obtidos) terminarem positivos, e o total de vendas de ações não ultrapassar R$ 20 mil, o lucro estará isento.

      São os lucros desses meses que deverão ser inseridos na ficha de “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis - código 20.” Quando digo “lucro desses meses”, é aquele lucro que você encontrou somando o resultado de todas operações comuns com ações finalizadas dentro do mês.

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  38. Gostei muito da informação acima mas, tenho algumas dificuldades pois iniciei operações em opções mo fim de dez/18. Descobri a semana passada que teria que recolher mês a mês e fiz o pagamento com multa.
    ontem.
    Descobri que não descontei os prejuízos de janeiro/fevereiro e provavelmente paguei imposto a maior.
    O que paguei a mais no bimestre tem como restituir com as perdas dos próximos meses?
    Estou fazendo o de março mas não sei onde encontrar o documento de declaração mês a mês. Vasculhei o site da receita mas, não encontrei . Como devo proceder???
    Muito obrigado

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    1. Para restituição de valor pago a maior, a única maneira é fazer pedido via PERDCOMP da Receita Federal. Não é permitido abater o valor pago a maior, do valor das DARFs dos próximos meses.

      A sua obrigação é calcular o IR mensalmente e caso necessário gerar DARF e pagar até o último dia útil do mês subsequente ao de apuração. Fora isso, você vai precisar declarar/informar os lucros e prejuízos mensais na declaração anual do imposto de renda (ficha de Renda Variável). Vale lembrar que quem faz operações na bolsa é obrigado a declarar imposto de renda.

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  39. Olá amigo, bom dia! Vou precisar mais uma vez de uma ajuda sua por favor.

    Vamos supor que os seguintes resultados mensais (Jan e Fev) foram referentes a operações normais com ações e em todos estes meses (Jan e Fev) as vendas não ultrapassaram o limite de 20K.

    Janeiro = Prejuízo de R$ 300,00 . Fevereiro = Lucro de R$ 250,00.

    No mês de Março as vendas com operações normais com ações ultrapassaram 20K e o lucro deste mês de Março foi de R$ 200,00.

    Neste caso devo pagar DARF ??

    Como eu tinha um prejuízo acumulado de R$ 300, acredito que não devo pagar DARF pois o meu resultado é um prejuízo de R$ 100 (-300+200), certo? Estou desconsiderando o lucro de R$ 250 de Fevereiro pois as vendas ficaram abaixo de 20K e estariam isentas.

    Está correto isto?

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    1. Boa tarde MR! Sim, é exatamente isso. Não há IR a pagar. O lucro de R$ 250 de fevereiro não deve ser considerado porque ficou dentro do critério de isenção de IR. Após o ganho destes R$ 200 em março, você ainda fica com R$ 100 para compensar nos meses seguintes.

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    2. Muito obrigado pelo rápido e eficiente retorno!

      Como sempre muito bem esclarecido.

      Poxa vida, era óbvio, se os lucros estão isentos, então é claro que não podem ser contabilizados junto do resultado de rendimentos tributáveis. kkkk

      Acabo de perceber que fiz errado a minha declaração referente ao ano calendário de 2016. Eu inclui um bom lucro que estava isento (vendas menores que 20K) no campo da renda variável (tributável). Isto fez reduzir indevidamente o meu prejuízo a compensar.

      Eu nunca retifiquei uma declaração de IR nem nunca paguei IR pois sempre tive prejuízo a compensar. Este mês de Março é que zerou o crédito.

      Então se fosse fazer o correto acho que eu teria que retificar a declaração do ano de 2016. Que vai carregar o novos valores para a declaração do ano passado, ano calendário 2017. Ou seja, acho que iria impactar numa retificação também na declaração do ano de 2017.

      Será que é complicado e vale a pena fazer essas retificações?

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    3. Entendi. Esses lucros mensais isentos deveriam ter sido preenchidos apenas na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis - código 20.

      Retificar não é algo tão complicado. Vai precisar baixar os programas da DIRPF dos anos de 2016 e 2017 e preencher de novo com as devidas correções.

      Se isso for te gerar um valor considerável a compensar, creio que seja interessante fazer a retificação. Mas se for muito pouco, aí tem que ver se realmente vale a pena gastar tempo com isso (afinal, tempo é dinheiro rsrs)

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    4. Exato. Bom, vou pensar sobre isso.

      Valeu, abraço!

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  40. Olá Tudo Bem? Tenho uma dúvida? Sou obrigado a pagar a DARF sobre uma opção que entrei a um preço de R$ 2,53 e vendi antes do prazo (desmontagem) por um preço de R$ 4,80 (Comprei 300 opções de uma determinada empresa). total da desmontagem R$ 1.440,00 (venda) - R$ 759,00 (compra) = R$ 681,00 de lucro.
    A opção funciona como uma ação de não precisar pagar DARF até o limite de R$ 20.000,00 reais no mesmo mês?

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    1. Boa tarde! A isenção só é válida para operações comuns com ações. No caso das opções, se houve lucro mensal, deve ser pago IR independente se o total de vendas ultrapassou ou não R$ 20 mil.

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  41. Olá amigo. Sabe me dizer se quando eu recebo e vendo os meus direitos de subscrição de uma ação, o valor desta venda entra na regra de isenção dos 20K mensais?

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    1. Olá. O valor da venda de direitos de subscrição não entra na regra de isenção dos R$ 20 mil mensais.

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    2. Pois é, eu não entendo muito de subscrição. Na prática eu recebi algumas ações por causa deste processo de subscrição e vendi tudo a mercado.

      Portanto eu entendo que somente o resultado líquido desta venda gerou um rendimento, pois não houve compra anterior destas ações. Então a dúvida era se eu lançava esse rendimento líquido da venda destas ações como rendimento isento já que o volume de vendas de ações no mês não ultrapassou 20K, ou como rendimento tributável na planilha de operações de renda variável do programa da receita.

      Está correto então lançar isto como rendimento tributável?

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    3. Sim está correto lançar o lucro dessa operação como um rendimento tributável, na ficha de Renda Variável - Operações Comuns/Day-trade. Por ser direito de subscrição, essa operação não se beneficia de nenhuma isenção de IR e o valor referente a sua venda também não afeta o limite de R$ 20 mil (da isenção das operações comuns com ações).

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    4. Ok. Muito obrigado pelos esclarecimentos!!

      Mais um bela resposta nos ajudando sempre! Valeu, abraço.

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  42. Boa Noite amigo,
    No Mês passado foi executado uma put que eu era titular por um valor acima do mercado.
    Devo calcular esse ganho utilizando o (meu preço médio + o valor de compra da put) - o valor que foi vendido.
    Desse lucro eu tiro os 15% do imposto.. Correto?
    Desde já obrigado pela atenção.

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    1. Boa noite Lucas. É exatamente isso.

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    2. Muito Obrigado. Parabéns pelo projeto. Irei acompanhar

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  43. Olá, boa tarde!
    Fiz um financiamento de opções da seguinte forma: comprei 100 PETR4 a 15,26 e vendi 100 PETRG14 a 1,76 (em 15/06/18), e fui exercido nas 100 PETR4 a 13,96 (em 16/07/18). Então, o líquido da operação foi 100×13,96 - 100×15,26 + 100×1,76 = 46. O IR ficaria 15% de 46 = 6,9, correto?
    Como fica a geração do DARF nesse caso? E como faço a declaração no IRPF?
    Muito obrigado desde já!

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    1. Exato. Teu lucro líquido na operação foi R$ 46,00. Desse lucro ainda é possível abater as taxas operacionais. O IR dessa operação é de 15% sobre o lucro. Se você só concluiu essa operação no mês, então o IR deverá ser calculado sobre este lucro líquido. Deve gerar a DARF e pagar até o último dia útil do mês subsequente ao da apuração. Na declaração de IR, esses R$ 46,00 entram na ficha "Renda Variável / Operações Comuns - Day Trade", no campo "Mercado de opções - ações" (operações comuns).

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  44. Pergunta 1:
    ola tudo bem comprei um trava de alta de opção no ano passado e obtive lucro gostaria de saber como faço para declarar essa trava de alta para receita?

    Pergunta 2:
    Quando eu obtiver lucro em ações em alguns meses devo colocar esse lucro na aba renda variável no programa da receita, ou vou colocar a soma te todos os messes de lucro na aba rendimento isentos e não tributáveis? e quando obtiver prejuízo em 1 mês devo colocar em qual aba?

    Pergunta 3:
    Relacionado a opções novamente quando tiver uma trava de alta exercicida devo declarar ela como se fosse no mercado a vista?

    desde ja agradeço muito pela resposta!

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    1. 1) Sendo a operação finalizada dentro do mesmo ano, apenas declara o resultado obtido na ficha de Renda Variável – Operações Comuns/Day-Trade. Entra no campo de “mercado de opções – ações”.

      2) Na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis você apenas vai declarar lucros mensais isentos de operações comuns com ações (referentes aos meses em que o total das alienações de ações não ultrapassou R$ 20 mil). Todos os outros resultados devem ser colocados na ficha de Renda Variável.

      3) Exercício de opções é considerado operação no mercado de opções. Declara o resultado na ficha de Renda Variável, no campo “mercado de opções – ações”.

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    2. referente a segunda pergunta no caso eu comprei e vendi 100 ações de petro e 100 ações de vale, obtive um lucro de 200 reais na petro e perdi 100 reais na vale, então tive um lucro de 100 reais naquele mês, neste caso posso colocar esses 100 reais na ficha de rendimentos isentos e não tributáveis e não precisaria colocar na ficha de renda variável por que foi um lucro?? se tivesse prejuízo com essas 2 operações apenas declararia o prejuízo na ficha de renda variável referente aquele mês?

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    3. Exatamente isso Vaniel. Nesse caso como lucrou no mês (em operações comuns com ações) e não ultrapassou R$ 20 mil em vendas de ações, coloca o lucro mensal de R$ 100 na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis. Mas se o mês tivesse terminado com prejuízo, aí apenas colocaria o resultado na ficha de Renda Variável.

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    4. Vaniel, o prejuízo você coloca com sinal negativo (-) na ficha de Renda Variável. Lembrando que a declaração é anual, você só vai declarar isto nos resultados de 2018.

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